Chi tiết khái niệm kế toán vốn bằng tiền là gì

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất.

Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển. Dựa vào những yếu tố cấu thành nên kế toán vốn bằng tiền ta có thể dễ dàng nhận thấy các nghiệp vụ phát sinh sẽ liên quan đến hệ thống tài khoản:

ü  Tiền mặt (TK111),

ü  Tiền gửi ngân hàng (TK112),

ü  Tiền đang chuyển (TK113),

Kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ theo dõi những biến động của các tài khoản này bằng các lập chứng từ phát sinh của nghiệp vụ. Các chứng từ có liên quan là: phiếu thu, phiếu chi, viết séc, lập uỷ nhiệm chi.

Kế toán vốn bằng tiền có những nhiệm vụ quan trọng như sau trong doanh nghiệp.

-          Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt (TK 111), và tiền gửi ngân hàng (TK 112). Nếu có bất cứ chênh lệch nào cần có sự kiểm tra và điều chỉnh ngay lập tức.

-          Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND và theo ngoại tệ.

-          Kiểm soát chứng từ đầu vào sao cho (hợp lệ, hợp pháp, hợp lý). Việc này sẽ giúp kế toán xác định được chi phí hợp lý

-          Thực hiện đúng theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nên kiêm thủ quỹ.

-          Hàng ngày, kế toán vốn bằng tiền sẽ phải lập các báo cáo về việc thu chi, hay tiền gửi ngân hàng theo mẫu có sẵn để lãnh đạo nằm được tình hình.

-          Làm việc với ngân hàng về các vấn đề như: rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng và các chứng từ liên quan đến ngân hàng.

-          Hướng dẫn cho các phòng ban về quy định hoá đơn, chứng từ, cũng như cách lập các biểu mẫu. Đồng thời theo dõi kiểm tra các phòng ban thực hiện nhưng quy định này.

Bạn đọc có thể xem thêm các kiến thức khác về kế toán vốn bằng tiền tại đây